Отчет за основните парични потоци

В последното видео използвахме начислена основа за осчетоводяване, получихме 200 долара доход за втория месец. Но за същия месец, видяхме, че сме започнали със 100 долара в парични средства, а сме приключили с минус 100. Така на практика имаме 200 долара по-малко в наличност. Как да съгласуваме факта, че сякаш сме получили доход от 200 долара, а сме загубили 200 долара в парични средства? Това съгласуване ще се осъществи с отчета за паричните потоци. Повечето отчети за парични потоци – аз ще направя такъв ето тук, започват с чистия ти доход. Всъщност започват с първоначалните ти парични средства. Те те отвеждат от един счетоводен баланс до друг. Те ще покажат някакъв начален капитал. Началният капитал, както знаем, е 100 долара. След това ще покажат, при най-наивната интерпретация, че чистият ти доход на теория трябва да са парите, които вземаш или някаква печалба. Получаваш някакви активи. Или поне разчиташ, че ще получиш някакви активи. След това имаш чистия ти доход за периода. И тук буквално ще вземем това, което е обявено в отчета на доходите. Там имаме 200 долара чист доход. Сега ще направим частта със съгласуването. Ако получаваше само парични средства до сега, трябва да разполагаш с 300 долара в края на периода, които ние очевидно нямаме. Трябва да съгласуваме това като погледнем промените в различни пера от баланса. Тук имаме промяна в чистия доход от вземания. Т.е. имаме увеличение на вземанията. Ще го нарека AR, съкратено от accounts receivable (вземане), за да спестя място. Да помислим върху това. Когато имаш увеличение на вземанията, позволяваш на хора да ти дължат пари. Позволяваш им да ти дължат 400 долара. Ако не го правеше, това щяха да са парични средства. Така отместваш във времето получаването им. Това са 400 долара, които нямаш и които може би можеше да получиш, ако не разрешаваше на този човек да забавя плащането. Така че увеличение на вземанията означава по-малко парични средства от тези, които иначе биха били. Това са минус 400 долара за паричния ти поток. И нямаме други промени. Дори не адресирам задълженията тук. Това на практика е отлагане на дългове, разплащане с други хора, плащане на доставчици. Но аз дори не адресирам това в предишния пример. Няма други промени в задълженията ни. Това е единствената корекция, която правим. И така, ако направим това, което понякога се нарича използване на парични средства или изваждане, може да се изрази по различни начини в зависимост от контекста, но тук ще бъдат твоите чисти парични средства от дейността. парични средства от дейността (cash from operations ). Ще напиша само ops. И тук можеш да видиш, като събереш всичко, паричните средства от дейността – 200 долара минус 400. Така че добавям тази част точно тук. Разполагаш с минус 200 долара. Началният ти капитал е 100 долара. Имаш минус 200 долара средства от дейността. И точно това щеше да се получи като резултат от касовото осчетоводяване. Щеше да имаш минус 200 долара като средства от дейността. И така, ако започваш със 100 долара, използваш 200 долара парични средства, наличната сума е минус 100 долара. Това, което току-що направих тук, това малко съгласуване между плюс 200 долара в доходи и минус 200 долара в парични средства, и как от тази начална сума достигнахме до крайната, това е отчет на паричните потоци. Така че сега знаеш трите главни финансови отчета.