Сравняване на принципите на текущо начисляване и касова отчетност

Една от основните цели на счетоводството, на счетоводното отчитане като цяло, е да разбереш какво се случва с бизнеса ти. Може да е предназначено за инвеститори, за да видят как се справя бизнесът ти, може да е за ръководителите и мениджърите, за да да видят къде бизнесът се развива добре и къде – не, или може да покаже как да бъдат разпределени ресурсите. Нека видим кой от тези два счетоводни метода – отчитане на касова основа или на начислена основа е по-подходящо за това какво реално се случва в бизнеса. И както направих при първите два урока, за всеки месец в първата колона ето тук нанасям касовата основа на осчетоводяване, а ето тук е начислената основа. Втората колона е текущото начисляване. Да погледнем отчета на приходите и разходите. Приемаме много опростен свят без данъци. Нямаме заеми. Нямаме лихви, нищо от този род. Буквално имаме само приходи, малко разходи, свързани с тези приходи, и проста печалба. Ще усложним нещата в бъдеще. Това може да се разглежда като отчета на приходите и разходите (ОПР). Това е отчетът ни за приходите за първия месец на касова основа. Това е отчетът ни за доходите за първия месец на начислена основа. Ако погледнеш касовата основа, или коя да е основа, за първия месец ще откриеш едно и също. Това не е интересно. Да отидем на втория месец. При касовата основа на осчетоводяване изглежда, че губим 200 долара. Външен наблюдател, който не знае какво реално се случва, ще си помисли, че има нещо гнило или бизнесът е на загуба. И ще си каже: Защо да инвестирам в това? Те губят по 200 долара на месец, ако гледаме само този месец. Но ако се погледне отчета на начислена основа той показва, че всъщност е извършена услуга – осъществено е доста голямо кетъринг събитие този месец. Фактически това е причината да имаш толкова много разходи. И ако отчетеш приходите от услугата, предложена през този месец, тези 400 долара, които отчетохме в начислената основа, тогава можеш да кажеш, вижте, предоставих услуги, които ще ми спечелят 200 долара, ако допуснем, че клиентът ще се разплати. Не можеш да сложиш тези 400 долара в касовия отчет, защото парите не са получени. Казваме, вижте, клиентът ни дължи 400 долара. Но това все пак е актив. Актив е всичко, което някой ти дължи, бъдеща полза. Клиентът ще ти даде пари в бъдеще. Парите са актив, защото можеш да си купуваш неща с тях, да получаваш услуги от други хора, да имаш бъдещи ползи. Както паричните, така и бъдещите придобивки са активи. И така, за втория месец смятам, че методът с начисляване дава по-добра представа за това, което всъщност се е случило. Да преминем на третия месец. Ако гледаме касовата основа от примера излиза, че в този месец не е свършено нищо. Може да се е случило да почиваш този месец. Не е бил правен кетъринг. Но според касовата основа изглежда, че това е бил най-успешният ти месец, защото всъщност имаш приход от 600 долара, без да правиш никакви разходи, защото не е имало осчетоводяване. Но начислената основа отразява какво всъщност се е случило. Нямаш приходи, нито разходи, свързани с тези приходи. Така че отново, за външен наблюдател изглежда, че през третия месец е имало пауза, може би почивка или просто забавяне в бизнеса ти. И не отчиташ като приход тези 200 долара в аванс, защото не е направено нищо, за да ги получиш. Вместо това казваш, вижте, получих тези 200 долара, те са предплатени, можеш да го наречеш дори капаро от клиенти, но не го отчитам като приход в месеца, в който съм го получил. Чакам, докато действително извърша услугата. Така отлагам прихода. И така го отлагаш до четвъртия месец, когато всъщност извършваш услугата. Разходите от 100 долара са свързани с тези 200 долара. Би трябвало да имаш печалба от 100 долара. Отново, през четвъртия месец ти работи, трябва да имаш печалба. На касова основа изглежда, че пак си на загуба. Надявам се, че това ти дава известна представа защо начисляването дава по-добра картина за това, което се случва в бизнеса. В следващото видео ще се опитам да поясня какво ни показват отчетите на приходите и разходите на касова основа и на начислена основа, защото в момента това вероятно изглежда малко мистериозно.